Приказ агентства по туризму Иркутской области от 20.02.2015 N 3-апр "Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"
АГЕНТСТВО ПО ТУРИЗМУ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 февраля 2015 г. № 3-апр
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В соответствии с постановлением Правительства Иркутской области от 3 апреля 2014 года № 183-пп "О Порядке осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета" и руководствуясь пунктом 10 Положения об агентстве по туризму Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года № 413/192-пп, приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем финансовом аудите (внутреннем контроле) в агентстве по туризму Иркутской области.
2. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.
Руководитель агентства по туризму
Иркутской области
М.В.РОЖКОВА
Утверждено
приказом агентства по туризму
Иркутской области
от 20 февраля 2015 г. № 3-апр
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ (ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ)
В АГЕНТСТВЕ ПО ТУРИЗМУ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ И В ЕГО
ПОДВЕДОМСТВЕННОМ УЧРЕЖДЕНИИ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящее Положение о внутреннем финансовом аудите (внутреннем контроле) (далее - Положение) разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации и устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) (далее - контроль) в агентстве по туризму Иркутской области (далее - Агентство).
2. Контроль направлен на создание системы соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере финансовой деятельности и процедур составления и исполнения бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также на повышение результативности использования бюджетных средств в Агентстве.
3. В целях проведения контроля осуществляется проверка внутренних процедур составления и исполнения бюджета, состояния бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета в Агентстве. Целью внутреннего финансового контроля является эффективная помощь Агентству в достижении результатов в установленной сфере деятельности.
4. Контроль осуществляется в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими деятельность в финансовой сфере.
II. ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ В АГЕНТСТВЕ
5. В Агентстве могут осуществляться следующие виды контроля:
1) предварительный - проведение проверок соблюдения процедур составления бюджета в процессе финансового планирования и исполнения бюджета до принятия решений о расходовании бюджетных средств;
2) текущий - проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, осуществление оценки результативности (эффективности и экономности) расходования бюджетных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей;
3) последующий - проведение проверок качества подготовки и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, оценки эффективности использования бюджетных средств.
6. Контроль осуществляется в плановом и внеплановом порядке.
7. Контроль может носить выборочный характер.
8. Руководитель агентства по туризму Иркутской области (далее - Руководитель) определяет должностных лиц, уполномоченных на проведение контроля.
Принятые решения оформляются соответствующими распоряжениями Агентства.
9. Решения о сроках, виде и объеме проведения контроля принимаются Руководителем и оформляются соответствующими приказами.
10. Результаты проведения контроля оформляются в виде отчета о проведенном контроле служебной запиской и направляются для рассмотрения Руководителю.
В отчете о проведении контроля указываются:
1) контрольное задание, программа проверки;
2) характеристика деятельности Агентства;
3) характер и состояние систем бюджетного учета и отчетности, внутреннего контроля Агентства;
4) виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения контроля;
5) анализ соблюдения законодательства Российской Федерации;
6) информация, отражающая процесс составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, правильность отражения остатков и задолженности средств по счетам бюджетного учета;
7) анализ показателей оценки результативности использования бюджетных средств и тенденций ее изменения;
8) выводы о результатах проведения контроля;
9) состояние внутреннего контроля;
10) описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, рекомендации по недопущению прогнозируемых ошибок.
11. Выводы о результатах проведения контроля должны содержать заключения об организации - устройстве систем состояния бюджетной отчетности, ведении бюджетного учета и внутреннего контроля, обеспечивающем предотвращение и (или) обнаружение, а также исправление искажений, устранение недостатков и нарушений.
12. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля, на основании отчета осуществляют подготовку плана мероприятий, направленных на устранение недостатков и нарушений и повышение результативности использования бюджетных средств.
III. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ И ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ
ОФОРМЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ КОНТРОЛЯ
13. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля, осуществляют подготовку предложений по перечню вопросов для включения в контрольное задание, общий план проверки и/или программу проверки, объему и срокам проведения контрольных процедур и представляют их Руководителю для утверждения в трехдневный срок.
14. В общий план проверки включаются следующие вопросы:
1) наличие и соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета за период, указанный в контрольном задании;
2) расчеты по обоснованию объемов бюджетных ассигнований;
3) объемы финансирования;
4) финансовое состояние;
5) расходование бюджетных ассигнований;
6) анализ первичных данных бюджетного учета;
7) бюджетная отчетность и ее достоверность;
8) выявление сложных областей бюджетного учета, недостатков и нарушений в бюджетной отчетности;
9) влияние наличия программно-технического комплекса ведения бюджетного учета и его специфические особенности;
10) система внутреннего контроля;
11) форма и сроки подготовки отчета о проведении внутреннего контроля.
15. В программу контроля включаются следующие положения:
1) сроки проведения и объем запланированных контрольных процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита;
2) вопросы соблюдения законодательства Российской Федерации;
3) вопросы соблюдения сроков подготовки бюджетной отчетности;
4) вопросы, перечисленные в пункте 14 настоящего Положения.
16. Общий план проверки и программа проверки могут по мере необходимости уточняться на протяжении времени выполнения контрольного задания, выполнения общего плана и программы проверки в зависимости от обстоятельств и результатов, полученных в ходе выполнения контрольных процедур. Причины внесения изменений в общий план и программу проверки фиксируются в служебной записке, направляемой Руководителю.
17. По результатам проверки издается распоряжение Агентства о реализации мероприятий по устранению и недопущению нарушений, искажений бюджетной отчетности и повышению результативности использования бюджетных средств.
18. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля, направляют Руководителю отчет о реализации мероприятий по устранению и недопущению нарушений, искажений бюджетной отчетности и повышению результативности использования бюджетных средств.
Руководитель агентства по
туризму Иркутской области
М.В.РОЖКОВА
Утверждаю
Руководитель агентства по туризму
Иркутской области
М.В.РОЖКОВА
20 февраля 2015 года
ПЛАН
ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА АГЕНТСТВА ПО ТУРИЗМУ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
НА 2015 ГОД
№ п/п
Тема контрольного мероприятия (для внутреннего финансового аудита - тема и перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудита)
Период проверяемый
Объект контроля (аудита)
Сумма финансирования в проверяемом периоде (тыс. руб.)
Срок проведения контрольного мероприятия
Ответственный исполнитель
1
2
3
4
5
6
7
Раздел 1. ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1
Соблюдение процедур составления бюджета в процессе финансового планирования и исполнения бюджета до принятия решений о расходовании бюджетных средств
2015 год
Агентство по туризму Иркутской области
Июль 2015 год,
Декабрь 2015 год
Халмуратова Т.И.
2
Проведение проверок качества подготовки и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, оценки эффективности использования бюджетных средств
2015 год
Агентство по туризму Иркутской области
Июль 2015 год,
Декабрь 2015 год
Халмуратова Т.И.
Раздел 2. ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ
1
Соблюдение процедур исполнения бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, осуществление оценки результативности (эффективности и экономности) расходования бюджетных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей
2015 год
Агентство по туризму Иркутской области
Июль 2015 год,
Декабрь 2015 год
Халмуратова Т.И.
------------------------------------------------------------------